增值税会计核算方法

增值税是对商品流通、生产和劳务等多个环节的附加值征收的一种流转税。 那么增值税会计的会计分录怎么做呢？ 下面泰奉集团小编就为大家介绍一下！

增值税会计会计分录

一、国内物资采购

借：材料

库存商品等（按专用发票记载的金额计入采购成本）

应交税费——应交增值税（进项税）（按专用发票注明的增值税）

贷方：应付账款

应付票据（按应付金额）

银行存款（按实际支付金额）

对于采购物料的退货，进行相反的会计分录。

二、接受投资转资

借：材料等（价值由投资各方确定）

应交税费——应交增值税（进项税）（按专用发票注明的增值税）

贷款：实收资本（按投资者的注册资本份额）

资本公积（按差异）

三、接受应税劳务

借：生产成本

委托加工材料等（专用发票记载的金额应计入加工、修理、更换等材料成本）

应交税费——应交增值税（进项税）（按专用发票注明的增值税）

贷方：应付账款等（按应付金额）

银行存款（按实际支付金额）

四、进口材料

借：材料

库存货物等（应计入进料采购成本的金额）

应交税费——应交增值税（进项税）（按海关提供的完税证明上注明的增值税）

贷方：应付账款等（按应付金额）

银行存款（按实际支付金额）

五、购买免税农产品

借：材料

库存商品等（进货价款扣除按规定计算的进项税后的差额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（进项税额按收购农产品的收购价款和规定的扣除率计算）

贷方：应付账款

银行存款等

六、商品和服务的销售

销售物资或提供应税劳务（包括向股东分配自产、委托加工或采购的货物等）

借：应收账款

应收票据

存款

应付利润等

贷款：主营业务收入（按已实现营业收入计算）

应交税费——应交增值税（销项税）

退回发生的销售，并进行相反的会计分录。

七、“免抵退”企业增值税核算

对实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口物资未免、减、退的税款，计入出口物资成本。

借：主营业务成本

贷方：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

按规定计算的当期可抵扣税额

借款：应交税费-应交增值税（出口抵扣国内产品应交税金）

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

可抵扣税额大于应纳税额但未全部抵扣的按规定退还的税款

借：应收账款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

收到退税

借：银行存款

贷方：应收账款

八、不实行“免、抵、退”的企业增值税核算

不实行“免、抵、退”的企业在出口和销售物资时

借：应收账款（根据本期出口物资应收金额和按规定计算的应收出口退税总额）

主营业务成本（按规定计算不可退税）

贷：主营业务收入（以当期出口物资实现的营业收入）

应交税费——应交增值税（销项税）

收到退税

借：银行存款

贷方：应收账款

九、视同销售商品（非应税项目、投资、利益、馈赠）

企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠与他人等，应视同销售物资计缴增值税

借款：在建工程

长期股权投资

应付工资

营业外费用等

贷方：应交税费——应交增值税（销项税）

十、与商品一起销售的单独定价的包装

随货销售分价包装按规定征收的增值税

借：应收账款等

贷方：应交税费——应交增值税（销项税）

十一、库存异常损失、用途变更

外购材料、在产品、产成品出现异常损失，外购材料用途发生变化的，进项税额相应转入相关账户。

借：管理费

在建工程

工资单等

贷方：应交税费--应交增值税（进项税额转出）

十二、上缴当月应交增值税

借款：应缴税款 - 应缴增值税（已缴税款）

贷款：银行存款

十三、月末增值税结转

1、月末将本月应缴和未缴增值税金额从“应交税--应交增值税”明细账转入“应交税--未缴增值税”明细账 "

借款：应交税款--应交增值税（转出未缴纳的增值税）

贷款：应付税款 - 未付增值税

2、将本月多缴的增值税从“应交税款--应交增值税（转出多缴的增值税）”明细账转到“应交税金--未缴价值”明细账 ——附加税”

借款：应付税款 - 未支付增值税

贷方：应交税费--应交增值税

3、本月上期应缴但未缴的增值税上缴

借款：应付税款 - 未支付增值税

贷款：银行存款

这是增值税会计分录的介绍。 泰奉集团小编为大家介绍的增值税会计核算条目共13条，发给大家。 您可以根据实际情况编写会计分录。